Vrácení daní z Rakouska – jaké potřebuji doklady?

1. Formulář L16 – tzv. Lohnzettel nebo výplatní pásky od rakouského zaměstnavatele

Co je to Lohnzettel? Jedná se o obdobu českého potvrzení o příjmech fyzické osoby ze závislé činnosti, o zálohách na daň a odvedeném sociálním pojištění. Toto potvrzení vám vystaví rakouský zaměstnavatel vždy po skončení příslušného kalendářního roku nebo při ukončení pracovního poměru.

Z formuláře L16 se dozvíte:

• délku období, v němž jste u daného zaměstnavatele pracovali,
• číslo vašeho sociálního pojištění v Rakousku,
• výši hrubého příjmu (kolonka 210),
• výši odvedeného sociálního pojištění do rakouského sociálního systému (kolonka 230),
• výši odvedených daní (kolonka 260),
• výši vyplacených příjmů nepodléhajících zdanění – např. stravné, příspěvky na vedení dvojí domácnosti, příspěvky na cestovné a podobně.

Lohnzettel obdrží i zaměstnanci českých firem, kteří byli na práci do Rakouska vysláni. Tento doklad potvrzuje, že za vás byly v Rakousku odváděny daně, případně sociální pojištění. Při jeho předložení máte nárok na vrácení daní z Rakouska, případně na jiné příspěvky a přídavky z rakouského sociálního systému (např. přídavky na děti – Familienbeihilfe).

Velmi důležité Lohnzettel je pro nás zdrojem všech relevantních informací, které potřebujeme k výpočtu předběžné kalkulace, tzn. k určení částky, kterou by vám rakouský daňový úřad mohl na dani vrátit. Tyto údaje můžeme vyčíst i z měsíčních výplatních pásek, kterými může být Lohnzettel v krajním případě nahrazen.

2. Formulář E9 – potvrzení EU/EWR (Bescheinigung EU/EWR)

Potvrzení EU/EWR za příslušný daňový rok vám na základě žádosti vystaví český daňový úřad, místně příslušný vašemu trvalému pobytu. Podmínkou je podání českého daňového přiznání za daný rok.

Na formuláři E9 vám český daňový úřad potvrdí výši vašich příjmů v ČR v příslušném roce. Zdrojem informací pro daňový úřad je vaše české daňové přiznání. Úřad by na tomto formuláři měl uvést váš základ daně, tedy nejen vaše příjmy, ale i výdaje související s dosažením tohoto příjmu. Zároveň by měl uvést jen příjmy dosažené v České republice, zcela jistě ne příjmy, které jste dosáhli v Rakousku. Více o formuláři E9 si můžete přečíst na našem slovenském blogu.

Na základě tohoto potvrzení podléháte v souladu s ustanovením rakouského zákona o dani z příjmu na území Rakouské republiky tzv. „formální neomezené daňové povinnosti“, což znamená, že máte v Rakousku daňovou rezidenci a máte nárok na čerpání daňových výhod. Z nich je nejdůležitější nárok na nezdanitelné minimum ve výši 11 000 eur.

3. Formulář – rakouské daňové přiznání

Rakouské daňové přiznání můžete podat elektronicky nebo v listinné podobě. Formuláře daňového přiznání najdete i na webových stránkách rakouského ministerstva financí.

Ve formulářích uvádějte informace o vás jakožto daňovém poplatníkovi, o počtu vašich rakouských zaměstnavatelů, o uplatněných výdajích na dosažení příjmu v Rakousku a o způsobu výplaty daňového přeplatku. Prostřednictvím formulářů žádáte také o daňovou rezidenci v Rakousku a o nárok na nezdanitelné minimum, případně v nich uplatňujete nárok na nezdanitelné minimum na děti a výplatu daňového bonusu na děti.

Vyřídíme to za vás

Pokud vám některý z těchto dokladů, např. Lohnzettel, chybí, můžeme si ho za vás vyžádat u vašeho zaměstnavatele. Stejně tak zařídíme i vystavení potvrzení EU/EWR (Bescheinigung EU/EWR) z českého daňového úřadu. Pokud nemáte podané české daňové přiznání, zpracujeme ho za vás a zároveň požádáme o vystavení formuláře EU/EWR. Po získání všech potřebných podkladů zpracujeme vaše rakouské daňové přiznání a odešleme ho na příslušný rakouský daňový úřad.

Zdroj obrázku: drobotdean Freepik