Pracovali jste v Německu v letech 2019 - 2022? Mohl vám vzniknout nárok na vrácení daní. Chci vrácení daní
Za určitých podmínek je možné uplatnit i další pojištění, například pojištění v nezaměstnanosti, úrazové pojištění, rizikové životní pojištění, kapitálové životní pojištění, zákonné pojištění odpovědnosti z provozování motorových vozidel, pojištění pracovní neschopnosti a jiné. U kapitálového životního pojištění musí být pojistná smlouva uzavřena a první pojistná částka uhrazena již před rokem 2005.
V německém daňovém přiznání za zdaňovací rok 2022 lze tyto mimořádné výdaje uplatnit maximálně do výše 92% z celkových těchto výdajů, maximálně však do výše 23.724,00 eur při samostatném zdanění a do 47.448,00 eur při společném zdanění manželů. Při společném zdanění přitom není relevantní, kdo z obou manželů příspěvky do pojišťoven zaplatil a v jaké výši
Velmi důležité
Z výdajů na pojištění je třeba odečíst nezdanitelnou část, kterou za zaměstnance odvádí zaměstnavatel.
Více informací ohledně německého daňového přiznání se dočtete v článku s názvem Zákon o dani z příjmu v Německu – Einkommensteuergesetz (EStG). Přečíst si ho můžete zde.
Příklad výpočtu:
| Část pojištění hrazená zaměstnancem: | 4.650,00 eur |
| Část pojištění hrazená zaměstnavatelem: | 4.650,00 eur |
| Příspěvky na Rürup důchod*: | 3.000,00 eur |
| SPOLU: | 12.300,00 eur |
| 92% z 12.300,00 eur | 11.316,00 eur |
| Minus pojištění hrazené zaměstnavatelem: | 4.650,00 eur |
| Zbývající částka pro uplatnění: | 6.666,00 eur |
Rürup důchod
Rürüp důchod je základní důchod a patří do prvního pilíře důchodového zabezpečení v Německu. Stejně jako zákonné důchodové pojištění, tak i pojištění tzv. Rürüp důchodu patří do základního pojištění, tedy za započítává do výpočtu maximální výše mimořádných výdajů. Jedná se o státní podporu v důchodovém věku.
Funguje podobně jako německé důchodové pojištění, ale doporučuje se hlavně osobám samostatně výdělečně činným bez zákonného zabezpečení. Příspěvky na Rürüp důchod lze uplatnit v daňovém přiznání jako daňový výdaj. Tyto je však třeba po nástupu do penze zdanit.
Pro sociálně pojištěné zaměstnance, úředníky a většinu důchodců platí maximální výše uznaných mimořádných výdajů, kterou je 1.900,00 eur a pro osoby samostatně výdělečně činné 2.800 eur. To odlehčí jen malému počtu poplatníků. Kdo už uplatnil příspěvky do zákonného zdravotního a sociálního pojištění, tomu mnohdy nezvýší mnoho nebo vůbec nic z maximální výše mimořádných výdajů. Část výdajů na preventivní péči se proto v mnoha případech daňově vůbec neprojeví.
V zásadě ne všechny příspěvky do pojišťoven jsou způsobilým daňovým výdajem v německém daňovém přiznání. Ty oprávněné musí mít totiž charakter preventivní péče. Příkladem neoprávněných pojištění jsou například pojištění majetku, pojištění domácnosti, pojištění právní odpovědnosti, pojištění motorových vozidel a jiné. Stejně neoprávněné jsou daňově zvýhodněné příspěvky do penzijních fondů a penzijních pojišťoven.
V případě jakýchkoli nejasností ohledně německého daňového přiznání nám můžete napsat na našem firemním Facebooku, nebo nás kontaktujte mailem na kontakt@tj-legal.cz, případně nám zavolejte na +420 29 615 0041 a dejte nám vědět, jak vám můžeme pomoci.
Zdroje:https://www.finanztip.de/vorsorgeaufwendungen/
https://www.finanztip.de/ruerup-rente-basisrente/
